Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie
Ce que ce compte enregistre
Le poste 590 « Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie » est un compte de trésorerie : les disponibilités et leurs équivalents, banque, caisse, effets, ou les concours bancaires à court terme. Il se rattache à 5 « COMPTES DE TRESORERIE », 59 « Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie » : ce rattachement fixe sa place dans le bilan ou le compte de produits et charges. Il se détaille en 1 subdivision, dont 5900 « Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie ».
Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu. Il est crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
Écriture type
Dépréciation d'un titre de trésorerie de 2 000 DH — illustré sur 5900 « Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie »
L'erreur fréquente
Imputer une écriture directement sur 590 : poste de regroupement, il n'a pas vocation à recevoir de mouvement. On impute sur le compte à quatre chiffres ou le sous-compte qui correspond à l'opération.
Incidence TVA
Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Questions fréquentes
- Le compte 590 est-il débité ou crédité ?
- Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu, et crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
- Quelle est la contrepartie habituelle du compte 590 ?
- Le plus souvent 6396 (Dotations aux provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie) ou 7396 (Reprises sur provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie), selon que l'opération passe par un tiers ou par la trésorerie.
- Quelle TVA pour le compte 590 « Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie » ?
- Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Fiche établie depuis la structure du CGNC, le Code général des impôts 2026 et les règles d'imputation de Mparsio · mise à jour le 6 septembre 2026. Référence générale : le traitement d'un cas particulier reste l'affaire de votre expert-comptable.
Rattachement
Comptes (1)
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