COMPTES DE TRESORERIE
Ce que ce compte enregistre
Le classe 5 « COMPTES DE TRESORERIE » est un compte de trésorerie : les disponibilités et leurs équivalents, banque, caisse, effets, ou les concours bancaires à court terme. C'est l'une des dix classes du plan comptable marocain (CGNC) ; tous les comptes commençant par 5 en dépendent. Il se détaille en 3 subdivisions, dont 51 « Trésorerie - actif », 55 « Trésorerie - passif », 59 « Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie ».
Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu. Il est crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
Écriture type
Encaissement d'une facture client de 12 000 DH TTC — illustré sur 5111 « Chèques à encaisser ou à l'encaissement »
L'erreur fréquente
Imputer une écriture directement sur 5 : classe de regroupement, il n'a pas vocation à recevoir de mouvement. On impute sur le compte à quatre chiffres ou le sous-compte qui correspond à l'opération.
Incidence TVA
Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Questions fréquentes
- Le compte 5 est-il débité ou crédité ?
- Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu, et crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
- Quelle est la contrepartie habituelle du compte 5 ?
- Le plus souvent 3421 (Clients) ou 4411 (Fournisseurs), selon que l'opération passe par un tiers ou par la trésorerie.
- Quelle TVA pour le compte 5 « COMPTES DE TRESORERIE » ?
- Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Fiche établie depuis la structure du CGNC, le Code général des impôts 2026 et les règles d'imputation de Mparsio · mise à jour le 6 septembre 2026. Référence générale : le traitement d'un cas particulier reste l'affaire de votre expert-comptable.
Rubriques (3)
Ce compte, proposé automatiquement sur vos pièces
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