Trésorerie - actif
Ce que ce compte enregistre
Le rubrique 51 « Trésorerie - actif » est un compte de trésorerie : les disponibilités et leurs équivalents, banque, caisse, effets, ou les concours bancaires à court terme. Il se rattache à 5 « COMPTES DE TRESORERIE » : ce rattachement fixe sa place dans le bilan ou le compte de produits et charges. Il se détaille en 3 subdivisions, dont 511 « Chèques et valeurs à encaisser », 514 « Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs », 516 « Caisses, régies d'avances et accréditifs ».
Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu. Il est crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
Écriture type
Encaissement d'une facture client de 12 000 DH TTC — illustré sur 5111 « Chèques à encaisser ou à l'encaissement »
L'erreur fréquente
Imputer une écriture directement sur 51 : rubrique de regroupement, il n'a pas vocation à recevoir de mouvement. On impute sur le compte à quatre chiffres ou le sous-compte qui correspond à l'opération.
Incidence TVA
Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Questions fréquentes
- Le compte 51 est-il débité ou crédité ?
- Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu, et crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
- Quelle est la contrepartie habituelle du compte 51 ?
- Le plus souvent 3421 (Clients) ou 4411 (Fournisseurs), selon que l'opération passe par un tiers ou par la trésorerie.
- Quelle TVA pour le compte 51 « Trésorerie - actif » ?
- Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Fiche établie depuis la structure du CGNC, le Code général des impôts 2026 et les règles d'imputation de Mparsio · mise à jour le 6 septembre 2026. Référence générale : le traitement d'un cas particulier reste l'affaire de votre expert-comptable.
Rattachement
Postes (3)
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