Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs
Ce que ce compte enregistre
Le poste 514 « Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs » est un compte de trésorerie : les disponibilités et leurs équivalents, banque, caisse, effets, ou les concours bancaires à court terme. Il se rattache à 5 « COMPTES DE TRESORERIE », 51 « Trésorerie - actif » : ce rattachement fixe sa place dans le bilan ou le compte de produits et charges. Il se détaille en 4 subdivisions, dont 5141 « Banques (solde débiteur) », 5143 « Trésorerie Générale », 5146 « Chèques postaux », entre autres.
Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu. Il est crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
Écriture type
Encaissement d'une facture client de 12 000 DH TTC — illustré sur 5141 « Banques (solde débiteur) »
L'erreur fréquente
Imputer une écriture directement sur 514 : poste de regroupement, il n'a pas vocation à recevoir de mouvement. On impute sur le compte à quatre chiffres ou le sous-compte qui correspond à l'opération.
Incidence TVA
Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Questions fréquentes
- Le compte 514 est-il débité ou crédité ?
- Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu, et crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
- Quelle est la contrepartie habituelle du compte 514 ?
- Le plus souvent 3421 (Clients) ou 4411 (Fournisseurs), selon que l'opération passe par un tiers ou par la trésorerie.
- Quelle TVA pour le compte 514 « Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs » ?
- Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Fiche établie depuis la structure du CGNC, le Code général des impôts 2026 et les règles d'imputation de Mparsio · mise à jour le 6 septembre 2026. Référence générale : le traitement d'un cas particulier reste l'affaire de votre expert-comptable.
Rattachement
Comptes (4)
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