Trésorerie - passif
Ce que ce compte enregistre
Le rubrique 55 « Trésorerie - passif » est un compte de trésorerie : les disponibilités et leurs équivalents, banque, caisse, effets, ou les concours bancaires à court terme. Il se rattache à 5 « COMPTES DE TRESORERIE » : ce rattachement fixe sa place dans le bilan ou le compte de produits et charges. Il se détaille en 3 subdivisions, dont 552 « Crédits d'escompte », 553 « Crédits de trésorerie », 554 « Banques (solde créditeur) ».
Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu. Il est crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
Écriture type
Crédit de trésorerie de 80 000 DH mis à disposition — illustré sur 5520 « Crédits d'escompte »
L'erreur fréquente
Imputer une écriture directement sur 55 : rubrique de regroupement, il n'a pas vocation à recevoir de mouvement. On impute sur le compte à quatre chiffres ou le sous-compte qui correspond à l'opération.
Incidence TVA
Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Questions fréquentes
- Le compte 55 est-il débité ou crédité ?
- Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu, et crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
- Quelle est la contrepartie habituelle du compte 55 ?
- Le plus souvent 5141 (Banques (solde débiteur)) ou 6311 (Intérêts des emprunts et dettes), selon que l'opération passe par un tiers ou par la trésorerie.
- Quelle TVA pour le compte 55 « Trésorerie - passif » ?
- Aucune incidence TVA directe : ce compte enregistre des flux financiers, de bilan ou de clôture, qui ne constituent pas une opération imposable.
Fiche établie depuis la structure du CGNC, le Code général des impôts 2026 et les règles d'imputation de Mparsio · mise à jour le 6 septembre 2026. Référence générale : le traitement d'un cas particulier reste l'affaire de votre expert-comptable.
Rattachement
Postes (3)
Ce compte, proposé automatiquement sur vos pièces
Dans Mparsio, vous déposez vos factures et relevés : l’IA lit chaque pièce et propose le bon compte du plan marocain, 55 compris. Vous validez au lieu de saisir.