Charges d'intérêts
Ce que ce compte enregistre
Le poste 631 « Charges d'intérêts » est un compte de charges : il enregistre ce que l'exercice consomme et qui vient diminuer le résultat. Il se rattache à 6 « COMPTES DE CHARGES », 63 « Charges financières » : ce rattachement fixe sa place dans le bilan ou le compte de produits et charges. Il se détaille en 2 subdivisions, dont 6311 « Intérêts des emprunts et dettes », 6318 « Charges d'intérêts des exercices antérieurs ».
Il est débité à l'engagement de la charge, pour le montant hors TVA récupérable. Il est crédité rarement — avoir fournisseur, annulation, ou virement de solde au compte de résultat à la clôture.
Écriture type
Intérêts bancaires de 4 000 DH HT prélevés sur le compte, TVA 10 % — illustré sur 6311 « Intérêts des emprunts et dettes »
L'erreur fréquente
Imputer une écriture directement sur 631 : poste de regroupement, il n'a pas vocation à recevoir de mouvement. On impute sur le compte à quatre chiffres ou le sous-compte qui correspond à l'opération.
Incidence TVA
TVA récupérable au taux de 10 % applicable aux opérations de banque et de crédit (art. 99 du CGI), portée au 34552 sur le décompte ou l'avis de la banque.
Questions fréquentes
- Le compte 631 est-il débité ou crédité ?
- Il est débité à l'engagement de la charge, pour le montant hors TVA récupérable, et crédité rarement — avoir fournisseur, annulation, ou virement de solde au compte de résultat à la clôture.
- Quelle est la contrepartie habituelle du compte 631 ?
- Le plus souvent 5141 (Banques (solde débiteur)) ou 34552 (Etat - TVA récupérable sur charges), selon que l'opération passe par un tiers ou par la trésorerie.
- Quelle TVA pour le compte 631 « Charges d'intérêts » ?
- TVA récupérable au taux de 10 % applicable aux opérations de banque et de crédit (art. 99 du CGI), portée au 34552 sur le décompte ou l'avis de la banque.
Fiche établie depuis la structure du CGNC, le Code général des impôts 2026 et les règles d'imputation de Mparsio · mise à jour le 6 septembre 2026. Référence générale : le traitement d'un cas particulier reste l'affaire de votre expert-comptable.
Rattachement
Comptes (2)
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