Banques (solde créditeur)
Ce que ce compte enregistre
Le compte 5541 enregistre les soldes créditeurs de banque : le découvert. Au bilan, une banque à découvert se présente au passif (trésorerie-passif). On ne compense jamais une banque créditrice avec une autre débitrice.
Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu. Il est crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
Écriture type
Présentation à la clôture : banque à découvert de 18 000 DH
L'erreur fréquente
Laisser le 5141 créditeur au bilan, ou pire : compenser deux banques entre elles. La non-compensation est un principe : chaque compte bancaire se présente de son côté du bilan, et l'écriture se contre-passe à l'ouverture.
Comptes voisins
Incidence TVA
Sans objet : les agios et intérêts débiteurs sont hors champ ; seules les commissions bancaires portent une TVA (10 %) récupérable.
Questions fréquentes
- Le compte 5541 est-il débité ou crédité ?
- Il est débité à chaque entrée d'argent — encaissement client, versement, virement reçu, et crédité à chaque sortie — règlement fournisseur, retrait, prélèvement, frais bancaires.
- Quelle est la contrepartie habituelle du compte 5541 ?
- Le plus souvent 5141 (Banques (solde débiteur)), selon que l'opération passe par un tiers ou par la trésorerie.
- Quelle TVA pour le compte 5541 « Banques (solde créditeur) » ?
- Sans objet : les agios et intérêts débiteurs sont hors champ ; seules les commissions bancaires portent une TVA (10 %) récupérable.
Équipe Mparsio · vérifié le 25 août 2026. Référence générale : le traitement d'un cas particulier reste l'affaire de votre expert-comptable.
Rattachement
Ce compte, proposé automatiquement sur vos pièces
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